[12] Ertragsteuern Geprüft durch KPMG

Die Steueraufwendungen beinhalten die Körperschaft- und Gewerbeertragsteuern der inländischen Gesellschaften sowie vergleichbare Ertragsteuern der ausländischen Gesellschaften. Durch die Änderung von Steuersätzen bei den einzelnen Gesellschaften ergab sich insgesamt ein latenter Steueraufwand von 21,3 Mio €. Die Veränderungen betreffen im Wesentlichen die Steuerlatenzen aus der Zwischengewinneliminierung. Die latenten Steuern für Sondermaßnahmen beinhalten im Wesentlichen latente Steuern resultierend aus der Neubewertung der Vorräte im Rahmen der Kaufpreisallokation mit der Akquisition der Serono-Gesellschaften im Januar 2007.

Die Überleitung der aktiven und passiven latenten Steuern in der Bilanz einerseits und der latenten Steuern in der Gewinn- und Verlustrechnung andererseits stellt sich wie folgt dar:

Zum Bilanzstichtag bestanden insgesamt Verlustvorträge in Höhe von 528,0 Mio € (Vorjahr: 137,3 Mio €). Der Anstieg gegenüber dem Vorjahr resultiert im Wesentlichen aus der Einbeziehung der Serono-Gesellschaften. Die Aktivierung von Verlustvorträgen erfolgt nur dann, wenn ein Ausgleich in absehbarer Zeit wahrscheinlich ist. Der überwiegende Teil dieser Verlustvorträge ist entweder zeitlich unbegrenzt oder bis zu 20 Jahren vortragbar. Auf Verluste bzw. Verlustvorträge in Höhe von zusammen 175,8 Mio € (Vorjahr: 118,4 Mio €) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet, da im Planungszeitraum mit einem Ausgleich derzeit nicht gerechnet werden kann. Durch die Nutzung von in Vorjahren nicht angesetzten steuerlichen Verlustvorträgen und Steuergutschriften ergab sich im Jahr 2007 eine Verminderung der Ertragsteuerbelastung in Höhe von 8,3 Mio € (Vorjahr: 4,4 Mio €). Für steuerliche Verlustvorträge bestanden zum Bilanzstichtag insgesamt aktivische Steuerlasten in Höhe von 63,9 Mio € (Vorjahr: 5,9 Mio €). Für temporäre Unterschiede auf Anteile an Tochterunternehmen wurden keine latenten Steuerschulden gebildet, da eine Umkehrung dieser Unterschiede nicht absehbar ist. Sonstige temporäre Unterschiede führten zu 400,3 Mio € aktivischen Steuerlatenzen (Vorjahr: 263,2 Mio €).

Die aktiven und passiven latenten Steuern lassen sich inhaltlich folgenden Bilanzpositionen zuordnen:

Die folgende Tabelle gibt eine Überleitung für die Steuern basierend auf der theoretischen Steuerquote, die sich bei Anwendung der regulären Steuersätze und ihrer Gewichtung mit dem konsolidierten Konzernbeitrag bei den einzelnen in- und ausländischen Gesellschaften für die Merck-Gruppe ergeben würde, auf die effektiven Steuern vor Sondermaßnahmen und die effektiven Steuern gemäß Gewinn- und Verlustrechnung.