Die nachfolgende Tabelle zeigt die Überleitung der Bilanzpositionen auf die nach IFRS 7 zu bildenden Klassen von Finanzinstrumenten:
| XLS |
|
|
Folgebewertung nach IAS 39 |
|
|
|||
in Mio € |
Buchwert |
Fort- |
Anschaf- |
Beizu- |
Wert- |
Nicht |
Beizu- |
Vermögenswerte |
|
|
|
|
|
|
|
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |
541,4 |
541,4 |
– |
– |
– |
– |
541,4 |
Wertpapiere und finanzielle Vermögenswerte |
1.503,2 |
1.199,1 |
– |
304,1 |
– |
– |
|
zu Handelszwecken gehalten (nicht derivativ) |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
27,0 |
– |
– |
27,0 |
– |
– |
27,0 |
bis zur Endfälligkeit zu halten |
48,4 |
48,4 |
– |
– |
– |
– |
48,4 |
Kredite und Forderungen |
1.150,7 |
1.150,7 |
– |
– |
– |
– |
1.150,7 |
zur Veräußerung verfügbar |
262,5 |
– |
– |
262,5 |
– |
– |
262,5 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
14,6 |
– |
– |
14,6 |
– |
– |
14,6 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
1.788,7 |
1.788,7 |
– |
– |
– |
– |
|
Kredite und Forderungen |
1.788,7 |
1.788,7 |
– |
– |
– |
– |
1.788,7 |
Übrige kurz- und langfristige Vermögenswerte |
375,1 |
231,3 |
– |
58,1 |
– |
85,7 |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Kredite und Forderungen |
231,3 |
231,3 |
– |
– |
– |
– |
231,3 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
58,1 |
– |
– |
58,1 |
– |
– |
58,1 |
Nicht finanzielle Posten |
85,7 |
– |
– |
– |
– |
85,7 |
|
Langfristige Finanzanlagen |
118,4 |
15,9 |
48,2 |
54,3 |
– |
– |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
0,1 |
– |
– |
0,1 |
– |
– |
0,1 |
bis zur Endfälligkeit zu halten |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Kredite und Forderungen |
15,9 |
15,9 |
– |
– |
– |
– |
15,9 |
zur Veräußerung verfügbar |
102,4 |
– |
48,2 |
54,2 |
– |
– |
102,4 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Finanzanlagen zur Unterlegung von Pensionsverpflichtungen |
209,6 |
61,1 |
– |
148,5 |
– |
– |
|
bis zur Endfälligkeit zu halten |
61,1 |
61,1 |
– |
– |
– |
– |
61,1 |
zur Veräußerung verfügbar |
148,5 |
– |
– |
148,5 |
– |
– |
148,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Schulden |
|
|
|
|
|
|
|
Kurz- und langfristige Finanzschulden |
2.307,3 |
2.279,4 |
– |
17,5 |
10,4 |
– |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
17,2 |
– |
– |
17,2 |
– |
– |
17,2 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
2.279,4 |
2.279,4 |
– |
– |
– |
– |
2.350,7 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
0,3 |
– |
– |
0,3 |
– |
– |
0,3 |
Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing |
10,4 |
– |
– |
– |
10,4 |
– |
10,4 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
935,7 |
935,7 |
– |
– |
– |
– |
|
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
935,7 |
935,7 |
– |
– |
– |
– |
935,7 |
Übrige kurz- und langfristige Verbindlichkeiten |
655,1 |
275,1 |
– |
1,4 |
– |
378,6 |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
1,1 |
– |
– |
1,1 |
– |
– |
1,1 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
275,1 |
275,1 |
– |
– |
– |
– |
275,1 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
0,3 |
– |
– |
0,3 |
– |
– |
0,3 |
Nicht finanzielle Posten |
378,6 |
– |
– |
– |
– |
378,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Folgebewertung nach IAS 39 |
|
|
|||
in Mio € |
Buchwert |
Fort- |
Anschaf- |
Beizu- |
Wert- |
Nicht |
Beizu- |
Vermögenswerte |
|
|
|
|
|
|
|
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |
692,7 |
692,7 |
– |
– |
– |
– |
692,7 |
Wertpapiere und finanzielle Vermögenswerte |
176,8 |
27,1 |
– |
149,7 |
– |
– |
|
zu Handelszwecken gehalten (nicht derivativ) |
0,9 |
– |
– |
0,9 |
– |
– |
0,9 |
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
90,6 |
– |
– |
90,6 |
– |
– |
90,6 |
bis zur Endfälligkeit zu halten |
27,0 |
27,0 |
– |
– |
– |
– |
27,0 |
Kredite und Forderungen |
0,1 |
0,1 |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
zur Veräußerung verfügbar |
20,5 |
– |
– |
20,5 |
– |
– |
20,5 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
37,7 |
– |
– |
37,7 |
– |
– |
37,7 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
1.659,4 |
1.659,4 |
– |
– |
– |
– |
|
Kredite und Forderungen |
1.659,4 |
1.659,4 |
– |
– |
– |
– |
1.659,4 |
Übrige kurz- und langfristige Vermögenswerte |
347,0 |
214,3 |
– |
47,0 |
– |
85,7 |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Kredite und Forderungen |
214,3 |
214,3 |
– |
– |
– |
– |
214,3 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
47,0 |
– |
– |
47,0 |
– |
– |
47,0 |
Nicht finanzielle Posten |
85,7 |
– |
– |
– |
– |
85,7 |
|
Langfristige Finanzanlagen |
97,4 |
25,4 |
25,5 |
46,5 |
– |
– |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
bis zur Endfälligkeit zu halten |
10,1 |
10,1 |
– |
– |
– |
– |
10,1 |
Kredite und Forderungen |
15,3 |
15,3 |
– |
– |
– |
– |
15,3 |
zur Veräußerung verfügbar |
72,0 |
– |
25,5 |
46,5 |
– |
– |
72,0 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Finanzanlagen zur Unterlegung von Pensionsverpflichtungen |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
bis zur Endfälligkeit zu halten |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
zur Veräußerung verfügbar |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Schulden |
|
|
|
|
|
|
|
Kurz- und langfristige Finanzschulden |
1.346,3 |
1.291,9 |
– |
44,9 |
9,5 |
– |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
44,9 |
– |
– |
44,9 |
– |
– |
44,9 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
1.291,9 |
1.291,9 |
– |
– |
– |
– |
1.300,9 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
0,0 |
– |
– |
– |
– |
– |
0,0 |
Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing |
9,5 |
– |
– |
– |
9,5 |
– |
9,5 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
843,7 |
843,7 |
– |
– |
– |
– |
|
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
843,7 |
843,7 |
– |
– |
– |
– |
843,7 |
Übrige kurz- und langfristige Verbindlichkeiten |
713,8 |
329,5 |
– |
8,8 |
– |
375,5 |
|
Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
0,7 |
– |
– |
0,7 |
– |
– |
0,7 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
329,5 |
329,5 |
– |
– |
– |
– |
329,1 |
Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
8,1 |
– |
– |
8,1 |
– |
– |
8,1 |
Nicht finanzielle Posten |
375,5 |
– |
– |
– |
– |
375,5 |
|
Nettogewinne und -verluste aus Finanzinstrumenten umfassen die Ergebnisauswirkungen aus Finanzinstrumenten. Diese beinhalten im Wesentlichen Bewertungsergebnisse aus der Währungsumrechnung, die Anpassung an den beizulegenden Zeitwert, Wertminderungen und -aufholungen sowie die Erfassung von Agien und Disagien. Dividenden und Zinsen werden, außer in der Bewertungskategorie „Zu Handelszwecken gehalten“, nicht den Nettogewinnen und -verlusten aus Finanzinstrumenten zugerechnet. Ausschließlich in der Kategorie „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten“, zählen hierzu auch vereinnahmte und gezahlte Zinsen.
Die Nettogewinne und -verluste der Finanzinstrumente nach Bewertungskategorien stellten sich wie folgt dar:
| XLS |
|
|
Nettogewinne und Nettoverluste |
|||
2008 in Mio € |
Zinsergebnis |
Wertmin- |
Wertauf- |
Änderung |
Abgangs- |
Finanzinstrumente der Bewertungskategorie |
|
|
|
|
|
Zu Handelszwecken gehalten |
– |
– |
– |
74,5 |
– |
Bis zur Endfälligkeit zu halten |
3,8 |
0,0 |
0,0 |
– |
1,1 |
Kredite und Forderungen |
29,5 |
–10,1 |
5,2 |
– |
0,0 |
Zur Veräußerung verfügbar |
2,1 |
–29,7 |
0,0 |
–45,4 |
29,4 |
Sonstige Verbindlichkeiten |
–68,1 |
– |
– |
– |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nettogewinne und Nettoverluste |
|||
2009 in Mio € |
Zinsergebnis |
Wertmin- |
Wertauf- |
Änderung |
Abgangs- |
Finanzinstrumente der Bewertungskategorie |
|
|
|
|
|
Zu Handelszwecken gehalten |
– |
– |
– |
18,6 |
– |
Bis zur Endfälligkeit zu halten |
1,1 |
0,0 |
0,0 |
– |
0,0 |
Kredite und Forderungen |
30,6 |
–30,8 |
2,9 |
– |
0,0 |
Zur Veräußerung verfügbar |
1,9 |
–2,6 |
0,0 |
0,0 |
1,3 |
Sonstige Verbindlichkeiten |
–92,9 |
– |
– |
– |
– |
Im Geschäftsjahr wurden Kursverluste aus operativen Forderungen und Verbindlichkeiten in Höhe von 9,7 Mio € (Vorjahr: Kursgewinne in Höhe von 11,4 Mio €) verbucht. Aus Sicherungsgeschäften für operative Geschäfte wurden Erträge von insgesamt 3,1 Mio € (Vorjahr: Aufwendungen in Höhe von 18,2 Mio €) gebucht. Für finanzielle Forderungen/Verbindlichkeiten und deren ökonomische Sicherung wurden Kursverluste in Höhe von 3,7 Mio € (Vorjahr: 18,4 Mio €) gebucht. Aus Kurssicherungen für Finanzgeschäfte wurde ein Verlust in Höhe von 3,3 Mio € (Vorjahr: Verlust in Höhe von 23,5 Mio €) gebucht.
Der beizulegende Zeitwert von Aktien und Anleihen, die zur Ausfinanzierung der Pensionsverpflichtungen und zum Liquiditätsmanagement eingesetzt werden, basiert überwiegend auf am Markt zum Bilanzstichtag quotitierten offiziellen Kursen und Marktwerten. Die Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts zinstragender Wertpapiere erfolgt durch die Diskontierung zukünftiger Zahlungsströme mit am Markt beobachtbaren Zinssätzen. Devisentermingeschäfte werden zum beizulegenden Zeitwert bilanziert. Die Bewertung erfolgt mit Hilfe am Markt beobachtbarer Kassamittelkurse und der Laufzeit spezifischen Zinsaufschläge und -abschläge in Relation zum gehandelten Marktkurs. Der beizulegende Zeitwert von zur Zinssicherung gehaltener Zinsswaps wird mit Hilfe von marktüblichen Bewertungsmodellen basierend auf am Markt verfügbaren Zinskurven ermittelt. Gegenüber dem Vorjahr ergeben sich bezüglich der Methodik der Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte keine Änderungen.
Die beizulegenden Zeitwerte der bei Merck bilanzierten Finanzinstrumente ermitteln sich folgendermaßen:
| XLS |
in Mio € per 31.12.2009 |
Vermögenswerte |
Schulden |
Quotierte offizielle Kurse und Marktwerte |
213,4 |
0,0 |
davon als zur Veräußerung verfügbar kategorisiert |
213,4 |
0,0 |
Modellwerte mit Hilfe am Markt beobachteter Parameter |
351,7 |
–18,9 |
davon als zur Veräußerung verfügbar kategorisiert |
251,8 |
0,0 |
davon Derivate in einer Sicherungsbeziehung |
72,8 |
–0,6 |
davon Derivate nicht in einer Sicherungsbeziehung |
27,1 |
–18,3 |
Theoretische Modellwerte |
0,0 |
0,0 |
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