[33] Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 

Die Berechnung der Verpflichtungen sowie des in bestimmten Fällen zugehörigen Planvermögens beruhte auf folgenden versicherungsmathematischen Parametern:

Es handelt sich dabei um Durchschnittswerte, die mit dem Barwert der jeweiligen Versorgungsverpflichtung gewichtet sind. Der Durchschnitt der erwarteten Rendite des Planvermögens wird mit dem Zeitwert des jeweiligen Planvermögens gewichtet. Das Planvermögen für fondsfinanzierte Versorgungsverpflichtungen setzt sich im Wesentlichen aus festverzinslichen Wertpapieren, Aktien sowie Immobilien zusammen. Darin sind weder Finanzinstrumente, die von Gesellschaften der Merck-Gruppe emittiert wurden, noch von Konzerngesellschaften genutzte Immobilien enthalten.

Der in der Bilanz erfasste Wert für „Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen“ leitete sich wie folgt her:

In der Berichtsperiode wurden insgesamt folgende Posten ergebniswirksam erfasst:

Der Barwert der rückstellungsfinanzierten Versorgungszusagen entfällt mit 1.316,8 Mio EUR (Vorjahr: 1.136,1 Mio EUR) überwiegend auf Pensionspläne der Konzernobergesellschaft Merck  KGaA.

Der Barwert der Verpflichtungen für künftige Krankheitskosten von Rentnern in den USA beruht auf einer erwarteten künftigen Kostensteigerung für medizinische Versorgung von 5,0 %. Sollte die Steigerungsrate um einen Prozentpunkt höher oder niedriger sein, wäre der Barwert der Verpflichtung um 0,9 Mio EUR höher beziehungsweise 0,8 Mio EUR niedriger anzusetzen. Die im Berichtsjahr erfassten Aufwendungen wären um 0,1 Mio EUR höher beziehungsweise niedriger ausgefallen.

Der tatsächliche Ertrag aus dem Planvermögen betrug im Berichtsjahr 61,0 Mio EUR (Vorjahr: Ertrag 63,8 Mio EUR). Bis auf den Saldo aus dem Zinsaufwand auf die Verpflichtungen und den erwarteten Erträgen aus dem Planvermögen, der im Finanzergebnis ausgewiesen wird, sind die relevanten Aufwendungen für leistungs- und beitragsorientierte Versorgungssysteme auf die einzelnen Funktionsbereiche verteilt.

Während der Berichtsperiode hat sich der Barwert der Versorgungszusagen wie nachfolgend dargestellt verändert:

Der Zeitwert des Planvermögens aller Fonds hat sich im Laufe der Berichtsperiode wie nachfolgend dargestellt verändert:

Im Berichtsjahr wurden versicherungsmathematische Gewinne (+) und Verluste (–) sowie Auswirkungen aus der Limitierung von Rückerstattungsansprüchen aus dem Planvermögen gemäß IAS 19.58 in Höhe von –170,7 Mio EUR (Vorjahr: –178,1 Mio EUR) und sonstige Effekte in Höhe von –4,8 Mio EUR (Vorjahr: 14,5 Mio EUR) mit dem Eigenkapital verrechnet. Außerdem erfolgten in 2010 Umgliederungen in die Gewinnrücklagen in Höhe von –0,2 Mio EUR (Vorjahr: –0,5 Mio EUR). Zum Stichtag wurden aus den oben genannten Gründen für die hier dargestellten Versorgungszusagen insgesamt –472,9 Mio EUR (Vorjahr: –297,2 Mio EUR) mit dem Eigenkapital verrechnet.

Der Zeitwert des Planvermögens verteilt sich wie folgt auf die einzelnen Vermögenswertkategorien. Es handelt sich dabei um gewichtete Durchschnittswerte:

Die erwartete Rendite für Fremdkapitalinstrumente beträgt im Durchschnitt 3,4 %, für Eigenkapitalinstrumente 7,0 % und für Immobilien 5,2 %. Die jeweiligen Renditen berücksichtigen landesspezifische Gegebenheiten und basieren unter anderem auf langfristig erwarteten Zins- und Dividendenerträgen sowie Wertsteigerungen des Anlageportfolios, nach Abzug direkt zurechenbarer Steuern und Aufwendungen.

In den zurückliegenden fünf Jahren hat sich der Finanzierungsstatus, bestehend aus dem Barwert der Versorgungsverpflichtungen und dem Zeitwert des Planvermögens, wie folgt geändert:

Wir erwarten, dass die direkten Zahlungen an Bezugsberechtigte im folgenden Jahr rund 83 Mio EUR (Vorjahr: 72 Mio EUR) betragen werden. Die Einzahlungen des Arbeitgebers in Planvermögen betragen voraussichtlich 41 Mio EUR (Vorjahr: 24 Mio EUR).

Für beitragsorientierte Altersversorgungssysteme, die ausschließlich über externe Fonds finanziert werden und bei denen außer der Zahlung von Beiträgen keine weiteren Verpflichtungen für Gesellschaften der Merck-Gruppe bestehen, betrug der Aufwand aus den laufenden Beitragszahlungen 16,7 Mio EUR (Vorjahr: 8,6 Mio EUR). Ferner wurden an die gesetzliche Rentenversicherung in Deutschland Arbeitgeberbeiträge in Höhe von 49,9 Mio EUR (Vorjahr: 48,3 Mio EUR) und an gesetzliche Rentenversicherungen im Ausland Arbeitgeberbeiträge in Höhe von 19,6 Mio EUR (Vorjahr: 8,2 Mio EUR) abgeführt.