[52] Erläuterungen zur Segmentberichterstattung Geprüft

Die Segmentierung erfolgt in Übereinstimmung mit der Organisations- und Berichtsstruktur der Merck-Gruppe. In der Sparte Merck Serono konzentriert sich Merck auf Therapiegebiete mit hohem Spezialisierungsgrad und vertreibt innovative, verschreibungspflichtige Medikamente chemischen und biotechnologischen Ursprungs. In der Sparte Consumer Health bündelt Merck das Geschäft mit hochwertigen Selbstmedikationsprodukten für die Gesundheitsvorsorge und für die eigenverantwortliche Behandlung von leichten Erkrankungen. Die Sparte Performance Materials setzt sich aus den Geschäftseinheiten Liquid Crystals und Pigments & Cosmetics zusammen. Die Sparte Merck Millipore bietet Anwendungen für zwei wichtige Kundengruppen an: zum einen Forschungs- und Analyselabors in der Pharma-/Biotech-Branche oder in wissenschaftlichen Instituten, zum anderen chemische und biotechnologische Arzneimittelhersteller. Die Tätigkeitsfelder der einzelnen Sparten sind ausführlich in den Kapiteln zu den Sparten im Konzernlagebericht beschrieben.

Die Spalte „Konzernkosten und Sonstiges“ beinhaltet Vermögenswerte und Schulden sowie Erträge und Aufwendungen, die den dargestellten berichtspflichtigen Segmenten nicht direkt zuordenbar sind, und dient der Überleitung auf den Konzern. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um die zentralen Konzernfunktionen. Aus dem Finanzergebnis sowie aus den Ertragsteuern resultierende Cash Flows werden ebenfalls unter „Konzernkosten und Sonstiges“ ausgewiesen.

Maßstab für den Erfolg eines Segments sind neben den Umsatzerlösen vor allem das EBITDA vor Sondereinflüssen (Segmentergebnis) und der Business Free Cash Flow (Anmerkung [55]).

Die Verrechnungspreise für konzerninterne Umsätze werden marktorientiert festgelegt. Zwischen den Segmenten bestanden keine wesentlichen Innenbeziehungen.

Bei den segmentübergreifenden Angaben zu geografischen Regionen umfasst die Region „Emerging Markets“ Lateinamerika und Asien mit Ausnahme von Japan. Die Region „Übrige Welt“ beinhaltet Japan, Afrika und Australien/Ozeanien.

Im Geschäftsjahr 2013 sowie im Vorjahr wurden mit keinem Kunden mehr als 10 % der Umsatzerlöse des Merck-Konzerns erzielt.

Im Folgenden ist die Überleitung der Segmentergebnisse aller operativen Geschäfte auf das Ergebnis vor Ertragsteuern der Merck-Gruppe dargestellt.

Das EBITDA vor Sondereinflüssen aller operativen Geschäfte belief sich auf 3.450,0 Mio € (Vorjahr: 3.247,8 Mio €). Unter Berücksichtigung der den operativen Geschäften nicht zuordenbaren Aufwendungen und Erträge in Höhe von –196,7 Mio € (Vorjahr: –282,9 Mio €), welche unter „Konzernkosten und Sonstiges“ ausgewiesen wurden, ermittelte sich das EBITDA vor Sondereinflüssen der Merck-Gruppe zu 3.253,3 Mio € (Vorjahr: 2.964,9 Mio €). Hierin nicht enthalten waren Abschreibungen, Wertminderungen und Wertaufholungen sowie die Sondereinflüsse (ohne Wertminderungen und Wertaufholungen), sodass insgesamt das operative Ergebnis (EBIT) der Merck-Gruppe 1.610,8 Mio € (Vorjahr: 963,6 Mio €) betrug.

Für das im Segmentbericht dargestellte Betriebsvermögen galt folgende Überleitung auf das Gesamtvermögen der Merck-Gruppe:

Das Betriebsvermögen (brutto) der Merck-Gruppe ermittelte sich durch Korrektur aller Vermögenswerte von insgesamt 20.818,6 Mio € (Vorjahr: 21.643,3 Mio €) um die monetären Aktiva von 3.539,3 Mio € (Vorjahr: 2.633,7 Mio €), um alle sonstigen nicht operativen Vermögenswerte von insgesamt 913,1 Mio € (Vorjahr: 1.173,3 Mio €) sowie um die zur Veräußerung gehaltenen Vermögenswerte von 27,1 Mio € (Vorjahr: 0,0 Mio €). Nach Abzug der berichteten Segmentverbindlichkeiten, welche die operativen Verbindlichkeiten von insgesamt 2.045,1 Mio € (Vorjahr: 1.990,2 Mio €) darstellten, ergab sich das Betriebsvermögen (netto) der Merck-Gruppe von 14.294,0 Mio € (Vorjahr: 15.846,1 Mio €).

Das Beteiligungsergebnis in Höhe von 1,5 Mio € (Vorjahr 0,6 Mio €) wurde im Geschäftsjahr 2013 erstmals in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträgen ausgewiesen (Anmerkung [28]) und entfiel wie im Vorjahr auf „Konzernkosten und Sonstiges“.

Im Geschäftsjahr 2013 wurden die Aufwendungen für die Konzernfunktionen bei den konsolidierten Tochtergesellschaften nicht mehr den operativen Segmenten zugeordnet, sondern vollständig in der Spalte „Konzernkosten und Sonstiges“ ausgewiesen. Um die Vergleichbarkeit zu gewährleisten, wurden die Vorjahreszahlen der Segmentberichterstattung entsprechend den neuen Allokationsregeln angepasst. Nachfolgend sind die Auswirkungen auf die Vorjahreszahlen dargestellt.

Die geänderte Zuordnung von Aufwendungen betraf die Verwaltungskosten sowie die sonstigen Aufwendungen und Erträge. Insgesamt erhöhten sich in der Spalte „Konzernkosten und Sonstiges“ die Verwaltungskosten von 130,2 Mio € um 52,8 Mio € auf 183,0 Mio €. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträge erhöhten sich von 243,3 Mio € um 19,5 Mio € auf 262,8 Mio €. Unter Berücksichtigung des positiven Beteiligungsergebnisses in Höhe von 0,6 Mio € beliefen sich die sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträge auf 262,2 Mio €.

In der Sparte Merck Serono wurden von den ursprünglich 250,2 Mio € Verwaltungskosten 33,4 Mio € umgegliedert, sodass sich Verwaltungskosten von 216,8 Mio € ergaben. Von den 674,9 Mio € sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträgen wurden 5,9 Mio € umgegliedert. Damit ergaben sich sonstige betriebliche Aufwendungen und Erträge von 669,0 Mio €.

In der Sparte Consumer Health wurden von den 23,1 Mio € Verwaltungskosten 3,2 Mio € als „Konzernkosten und Sonstiges“ ausgewiesen, sodass 19,9 Mio € verblieben.

In der Sparte Performance Materials wurden von den ursprünglich 35,2 Mio € Verwaltungskosten 4,0 Mio € umgegliedert, sodass sich Verwaltungskosten von 31,2 Mio € ergaben. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträge von zuvor 39,2 Mio € reduzierten sich nach der Umgliederung von 7,2 Mio € auf 32,0 Mio €.

In der Sparte Merck Millipore wurden von den ursprünglich 113,5 Mio € Verwaltungskosten 12,2 Mio € neu zugeordnet, sodass sich Verwaltungskosten von 101,3 Mio € ergaben. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträge von zuvor 122,9 Mio € wurden in Höhe von 6,4 Mio € entlastet und betrugen 116,5 Mio €.

Durch die veränderten Kosten in den Segmenten ergaben sich im Segmentbericht weiterhin Veränderungen von Ergebnis- und Cash-Flow-Kennzahlen. In den operativen Segmenten erhöhten sich jeweils die Positionen EBIT, EBITDA, EBITDA vor Sondereinflüssen, Mittelfluss aus betrieblicher Tätigkeit sowie Business Free Cash Flow um die Summe der Entlastungen der Verwaltungskosten und der sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträge. Weiterhin erhöhte sich hierdurch entsprechend die EBITDA-Marge vor Sondereinflüssen. In der Spalte „Konzernkosten und Sonstiges“ sanken die Ergebnis- und Cash-Flow-Kennzahlen dementsprechend in Höhe der Zuordnung der Verwaltungskosten und sonstigen betrieblichen Aufwendungen und Erträge. Entsprechend sank auch die EBITDA-Marge vor Sondereinflüssen.