[58] Sonstige Angaben zu Finanzinstrumenten Geprüft

Die nachfolgende Tabelle zeigt die Überleitung der Bilanzpositionen auf die nach IFRS 7 zu bildenden Klassen von Finanzinstrumenten und gibt Informationen zur Bewertung zum beizulegenden Zeitwert:

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XLS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Folgebewertung nach IAS 39

 

 

in Mio €

Buchwerte
31.12.2013

Fort­geführte Anschaf­fungs­kosten

Anschaf­fungs­kosten

Beizu­legender Zeitwert

Wert­ansatz nach IAS 17

Nicht finan­zielle Posten

Beizu­legender Zeitwert 31.12.2013

Vermögenswerte

 

 

 

 

 

 

 

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

980,8

980,8

–

–

–

–

980,8

Kurzfristige finanzielle Vermögenswerte

2.410,5

80,7

–

2.329,8

–

–

 

Zu Handelszwecken gehalten (nicht derivativ)

–

–

–

–

–

–

–

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

6,8

–

–

6,8

–

–

6,8

Bis zur Endfälligkeit zu halten

53,4

53,4

–

–

–

–

53,4

Kredite und Forderungen

27,3

27,3

–

–

–

–

27,3

Zur Veräußerung verfügbar

2.312,1

–

–

2.312,1

–

–

2.312,1

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

10,9

–

–

10,9

–

–

10,9

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

2.021,4

2.021,4

–

–

–

–

 

Kredite und Forderungen

2.021,4

2.021,4

–

–

–

–

2.021,4

Übrige kurz- und langfristige Vermögenswerte

466,2

115,4

–

126,6

–

224,2

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

2,9

–

–

2,9

–

–

2,9

Kredite und Forderungen

115,4

115,4

–

–

–

–

115,4

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

123,7

–

–

123,7

–

–

123,7

Nicht-finanzielle Posten

224,2

–

–

–

–

224,2

 

Langfristige finanzielle Vermögenswerte

77,8

15,8

52,3

9,7

–

–

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

–

–

–

–

–

–

–

Bis zur Endfälligkeit zu halten

–

–

–

–

–

–

–

Kredite und Forderungen

15,8

15,8

–

–

–

–

15,8

Zur Veräußerung verfügbar

57,3

–

52,3

5,0

–

–

57,3

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

4,7

–

–

4,7

–

–

4,7

 

 

 

 

 

 

 

 

Schulden

 

 

 

 

 

 

 

Kurz- und langfristige Finanzschulden

3.697,9

3.630,8

–

59,4

7,7

–

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

4,0

–

–

4,0

–

–

4,0

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

3.630,8

3.630,8

–

–

–

–

3.916,6

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

55,4

–

–

55,4

–

–

55,4

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

7,7

–

–

–

7,7

–

7,7

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

1.364,1

1.364,1

–

–

–

–

 

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

1.364,1

1.364,1

–

–

–

–

1.364,1

Übrige kurz- und langfristige Verbindlichkeiten

1.140,1

581,1

–

2,1

–

556,9

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

0,4

–

–

0,4

–

–

0,4

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

581,1

581,1

–

–

–

–

581,1

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

1,7

–

–

1,7

–

–

1,7

Nicht-finanzielle Posten

556,9

–

–

–

–

556,9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Folgebewertung nach IAS 39

 

 

in Mio €

Buchwerte
31.12.2012

Fort­geführte Anschaf­fungs­kosten

Anschaf­fungs­kosten

Beizu­legender Zeitwert

Wert­ansatz nach IAS 17

Nicht finan­zielle Posten

Beizu­legender Zeitwert 31.12.2012

Vermögenswerte

 

 

 

 

 

 

 

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

729,7

729,7

–

–

–

–

729,7

Kurzfristige finanzielle Vermögenswerte

1.797,9

549,7

–

1.248,2

–

–

 

Zu Handelszwecken gehalten (nicht derivativ)

–

–

–

–

–

–

–

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

7,8

–

–

7,8

–

–

7,8

Bis zur Endfälligkeit zu halten

349,7

349,7

–

–

–

–

349,7

Kredite und Forderungen

200,0

200,0

–

–

–

–

200,3

Zur Veräußerung verfügbar

1.230,1

–

–

1.230,1

–

–

1.230,1

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

10,3

–

–

10,3

–

–

10,3

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

2.114,6

2.114,6

–

–

–

–

 

Kredite und Forderungen

2.114,6

2.114,6

–

–

–

–

2.114,6

Übrige kurz- und langfristige Vermögenswerte

346,9

88,8

–

55,3

–

202,8

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

2,7

–

–

2,7

–

–

2,7

Kredite und Forderungen

88,8

88,8

–

–

–

–

88,8

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

52,6

–

–

52,6

–

–

52,6

Nicht-finanzielle Posten

202,8

–

–

–

–

202,8

 

Langfristige finanzielle Vermögenswerte

97,1

48,0

41,8

7,3

–

–

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

–

–

–

–

–

–

–

Bis zur Endfälligkeit zu halten

30,0

30,0

–

–

–

–

30,0

Kredite und Forderungen

18,0

18,0

–

–

–

–

18,0

Zur Veräußerung verfügbar

48,7

–

41,8

6,9

–

–

48,7

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

0,4

–

–

0,4

–

–

0,4

 

 

 

 

 

 

 

 

Schulden

 

 

 

 

 

 

 

Kurz- und langfristige Finanzschulden

4.453,5

4.284,2

–

159,5

9,8

–

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

4,7

–

–

4,7

–

–

4,7

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

4.284,2

4.284,2

–

–

–

–

4.715,7

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

154,8

–

–

154,8

–

–

154,8

Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

9,8

–

–

–

9,8

–

9,8

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

1.288,3

1.288,3

–

–

–

–

 

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

1.288,3

1.288,3

–

–

–

–

1.288,3

Übrige kurz- und langfristige Verbindlichkeiten

1.105,6

522,9

–

15,0

–

567,7

 

Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

0,4

–

–

0,4

–

–

0,4

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

522,9

522,9

–

–

–

–

522,9

Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

14,6

–

–

14,6

–

–

14,6

Nicht-finanzielle Posten

567,7

–

–

–

–

567,7

 

Nettogewinne und -verluste aus Finanzinstrumenten umfassen im Wesentlichen Bewertungsergebnisse aus der Währungsumrechnung, Anpassungen an den beizulegenden Zeitwert, Wertminderungen und -aufholungen sowie die Erfassung von Agien und Disagien. Dividenden und Zinsen werden – außer in der Bewertungskategorie „Zu Handelszwecken gehalten“ – nicht den Nettogewinnen und -verlusten aus Finanzinstrumenten zugerechnet. Zu der Bewertungskategorie „Zu Handelszwecken gehalten“ zählen bei Merck nur Derivate, die sich nicht in einem bilanziellen Sicherungszusammenhang befinden.

Die Nettogewinne und -verluste der Finanzinstrumente nach Bewertungskategorien stellten sich zum Berichtszeitpunkt wie folgt dar:

XLS

 

 

 

 

 

 

 

 

Nettogewinne und Nettoverluste

in Mio €
2013

Zinsergebnis

Wertmin­derungen

Wertauf­holungen

Anpassungen beizulegender Zeitwert

Abgangs­ergebnis

Finanzinstrumente der Bewertungskategorie

 

 

 

 

 

Zu Handelszwecken gehalten

–

–

–

131,7

–

Bis zur Endfälligkeit zu halten

2,5

–

–

–

–

Kredite und Forderungen

10,3

–47,2

42,1

–

–

Zur Veräußerung verfügbar

15,1

–4,1

–

–

1,6

Sonstige Verbindlichkeiten

–163,3

–

–

–

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nettogewinne und Nettoverluste

in Mio €
2012

Zinsergebnis

Wertmin­derungen

Wertauf­holungen

Anpassungen beizulegender Zeitwert

Abgangs­ergebnis

Finanzinstrumente der Bewertungskategorie

 

 

 

 

 

Zu Handelszwecken gehalten

–

–

–

44,4

–

Bis zur Endfälligkeit zu halten

10,5

–

–

–

–

Kredite und Forderungen

7,9

–69,9

42,4

–

–

Zur Veräußerung verfügbar

11,4

–5,1

20,8

–

0,3

Sonstige Verbindlichkeiten

–195,3

–

–

–

–

Im Geschäftsjahr wurden Fremdwährungskursgewinne aus operativen Forderungen und Verbindlichkeiten, diesbezüglichen ökonomischen Absicherungsgeschäften sowie Absicherungsgeschäften von geplanten operativen Transaktionen in Höhe von 26,0 Mio € (Vorjahr: Kursverluste von 60,4 Mio €) gebucht. Aus finanziellen Bilanzposten, deren ökonomischer Sicherung sowie Zeitwertschwankungen von Optionsgeschäften zur Absicherung von geplanten Transaktionen resultierten Fremdwährungskursverluste in Höhe von 4,3 Mio € (Vorjahr: Kursgewinne in Höhe von 11,2 Mio €).

Der beizulegende Zeitwert von finanziellen Vermögenswerten und Schulden basiert auf offiziellen Kursen und quotierten Marktwerten zum Bilanzstichtag (Vermögenswerte und Schulden des Levels 1) sowie finanzmathematischen Berechnungsmodellen mit zum Bilanzstichtag am Markt beobachtbaren Inputfaktoren (Vermögenswerte und Schulden des Levels 2). Vermögenswerte des Levels 1 sind Aktien und Anleihen und gehören der Kategorie „Zur Veräußerung verfügbar“ an, Schulden des Levels 1 sind begebene Anleihen und gehören der Kategorie „Sonstige Verbindlichkeiten“ an. Vermögenswerte und Schulden des Levels 2 sind im Wesentlichen Bankverbindlichkeiten der Kategorie „Sonstige Verbindlichkeiten“, zinstragende Wertpapiere der Kategorie „Zur Veräußerung verfügbar“ sowie Derivate mit und ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang. Die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts zinstragender Wertpapiere erfolgt durch die Diskontierung zukünftiger Zahlungsströme mit am Markt beobachtbaren Zinssätzen. Der beizulegende Zeitwert von Devisentermingeschäften und Fremdwährungsoptionen erfolgt mithilfe am Markt beobachtbarer Kassa- und Terminkurse sowie Wechselkursvolatilitäten unter Verwendung anerkannter finanzmathematischer Verfahren. Die Bewertung von Zinsswaps basiert auf marktüblichen Bewertungsmodellen und am Markt verfügbaren Zinskurven. Die Beträge der zum beizulegenden Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumente und der wesentlichen vom Buchwert abweichenden Angaben beizulegender Zeitwerte ermittelten sich folgendermaßen:

XLS

 

 

 

in Mio €
31.12.2013

Vermögens­werte

Schulden

Bewertung durch offizielle Kurse und quotierte Marktwerte (Level 1)

1.396,5

3.414,3

davon als „Zur Veräußerung verfügbar“ kategorisiert

1.396,5

–

davon als „Sonstige Verbindlichkeiten“ kategorisiert

–

3.414,3

Bewertung mithilfe am Markt beobachtbarer Inputfaktoren (Level 2)

1.069,6

563,8

davon als „Zur Veräußerung verfügbar“ kategorisiert

920,6

–

davon Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

139,3

57,1

davon Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

9,7

4,4

davon als „Sonstige Verbindlichkeiten“ kategorisiert

–

502,3

Bewertung mithilfe nicht am Markt beobachtbarer Inputfaktoren (Level 3)

–

–

 

 

 

 

 

 

in Mio €
31.12.2012

Vermögens­werte

Schulden

Bewertung durch offizielle Kurse und quotierte Marktwerte (Level 1)

818,3

4.315,3

davon als „Zur Veräußerung verfügbar“ kategorisiert

818,3

–

davon als „Sonstige Verbindlichkeiten“ kategorisiert

–

4.315,3

Bewertung mithilfe am Markt beobachtbarer Inputfaktoren (Level 2)

492,5

574,9

davon als „Zur Veräußerung verfügbar“ kategorisiert

418,7

–

davon Derivate mit bilanziellem Sicherungszusammenhang

63,3

169,4

davon Derivate ohne bilanziellen Sicherungszusammenhang

10,5

5,1

davon als „Sonstige Verbindlichkeiten“ kategorisiert

–

400,4

Bewertung mithilfe nicht am Markt beobachtbarer Inputfaktoren (Level 3)

–

–

Eine bilanzielle Saldierung ist bei Merck wirtschaftlich ausschließlich bei Derivaten möglich. Diese Möglichkeit resultiert aus den Rahmenverträgen zum Derivatehandel, die Merck mit Geschäftsbanken abschließt. Eine bilanzielle Saldierung von finanziellen Vermögenswerten und finanziellen Verbindlichkeiten findet bei Merck jedoch keine Anwendung.

Die nachfolgende Tabelle stellt das potenzielle Saldierungsvolumen bei den ausgewiesenen derivativen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten dar:

XLS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Potenzielles Saldierungsvolumen

 

in Mio €
31.12.2013

Bruttoausweis

Saldierung

Nettoausweis

aufgrund von Globalnetting-vereinbarungen

im Zusammenhang mit finanziellen Sicherheiten

Potenzieller Nettobetrag

Derivative finanzielle Vermögenswerte

149,0

–

149,0

45,9

–

103,1

Derivative finanzielle Verbindlichkeiten

–61,5

–

–61,5

–45,9

–

–15,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Potenzielles Saldierungsvolumen

 

in Mio €
31.12.2012

Bruttoausweis

Saldierung

Nettoausweis

aufgrund von Globalnetting-vereinbarungen

im Zusammenhang mit finanziellen Sicherheiten

Potenzieller Nettobetrag

Derivative finanzielle Vermögenswerte

73,8

–

73,8

61,3

–

12,5

Derivative finanzielle Verbindlichkeiten

–174,5

–

–174,5

–61,3

–

–113,2
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