Uns ist bewusst, dass sich unser Unternehmen in einem komplexen rechtlichen Umfeld bewegt: Unsere in- und ausländische Geschäftstätigkeit löst verschiedene Steuerpflichten aus. Wir sind dafür verantwortlich, Steuergesetze in allen Ländern, in denen wir tätig sind, einzuhalten und dies transparent zu machen. Dazu haben wir eine Steuerorganisation, in der Zuständigkeiten, Prozesse und Kontrollen klar definiert sind.
Unser steuerlicher Ansatz
Wir sind überzeugt: Faire Besteuerung ist eine Voraussetzung für jede funktionierende Gesellschaft. Deshalb erwarten wir von den Behörden, auf Transparenz, Vorhersehbarkeit und Nichtdiskriminierung zu achten, wenn sie steuerliche Maßnahmen ergreifen. Für uns ist klar, dass Steuern mit fast jedem Aspekt der Geschäftstätigkeit verwoben sind. Daher handeln wir als verantwortungsbewusstes steuerpflichtiges Unternehmen und haben uns folgende Ziele gesetzt:
- Steuerliche Pflichten sind pünktlich und ordnungsgemäß zu erfüllen.
- Die Steuerpositionen in den Jahresabschlüssen und Steuererklärungen sind sachlich richtig auszuweisen.
- Das steuerliche Risikomanagement ist ebenso wie das steuerliche Monitoring effektiv durchzuführen.
- Zu vermeiden sind unsachgemäße Ausgestaltungen, die zu steuerrechtlich nicht vorgesehenen Vorteilen führen.
Wie wir unsere steuerlichen Aktivitäten gestalten
Für Steuern sind verschiedene Einheiten der Merck KGaA verantwortlich. Die Konzernfunktion „Group Tax“ ist allgemein für die steuerlichen Angelegenheiten der Merck KGaA zuständig. Sie gibt die im Konzern geltenden steuerlichen Standards vor – mit Ausnahme der Standards für Zölle, Verbrauchsteuern und Lohnsteuer. Die Einheit „Exportkontrolle und Zollbestimmungen“ innerhalb der Konzernfunktion „Environment, Health, Safety, Security, Quality“ (EQ) verantwortet Zölle und Verbrauchsteuern. Für die Lohnsteuer ist die Konzernfunktion „Human Resources“ zuständig. Bestimmte steuerliche Aufgaben nehmen andere Einheiten der Merck KGaA oder „Merck Business Services“ (MBS) wahr.
Verantwortlich für die Steuerfunktion im Konzern ist der Group Chief Financial Officer (CFO). Seine steuerlichen Aufgaben überträgt er der Head of Group Tax. Diese legt zudem die Organisationsstruktur der Funktion „Group Tax“ fest, überwacht sie laufend und passt sie bei Bedarf an. Die Funktion besteht aus fünf Einheiten. Darüber hinaus berichtet die lokale Steuereinheit in den Vereinigten Staaten unmittelbar an die Head of Group Tax.
Auf Ebene der Tochtergesellschaften verantwortet grundsätzlich der lokale CFO die jeweiligen steuerlichen Angelegenheiten. Diese werden entweder von den lokalen Steuereinheiten, von externen Beratern oder – das gilt für Deutschland und die amerikanischen Tochtergesellschaften – von „Group Tax“ wahrgenommen. Die örtlichen CFOs berichten an den regionalen CFO. Der regionale CFO berichtet schließlich an den Head of MBS, der wiederum an den Group CFO berichtet. Gibt es keinen örtlichen CFO, übernimmt die Aufgaben ein eigens beauftragter Mitarbeiter der Finanzeinheit.
Über unser Whistleblowing-System „SpeakUp Line“ können unsere Mitarbeiter und externe Stakeholder auch Steuerthemen ansprechen.
Wozu wir uns verpflichten: unsere Konzernsteuerrichtlinie
Unsere Konzernsteuerrichtlinie ist Teil unseres internen Kontrollsystems. Sie legt den Rahmen und die Mindestanforderungen für alle steuerlich relevanten Prozesse, Methoden und Strukturen in unserem Unternehmen fest. Außerdem
- umschreibt sie die Kultur der Steuer-Compliance im Konzern,
- legt sie die Ziele unserer Steuer-Compliance fest,
- gibt sie den organisatorischen Rahmen für Aufgaben, Rollen und Zuständigkeiten vor, um die Einhaltung steuerlicher Vorschriften im Konzern zu gewährleisten, und
- stellt sie Grundregeln für den Austausch steuerlich relevanter Informationen auf.
Die Steuerrichtlinie hat die Geschäftsleitung verabschiedet. Sie gilt für den gesamten Konzern. Mindestens einmal jährlich überprüfen und ändern wir sie bei Bedarf. Es gibt auch anlassbezogene Überprüfungen und Anpassungen: Dies ist bei außergewöhnlichen Ereignissen der Fall – beispielsweise, wenn sich die Geschäftsstrategie, Organisationsstrukturen oder Risikomanagementprozesse ändern. Zuständig für die jährlichen und die anlassbezogenen Prüfungen sowie für Änderungen der Steuerrichtlinie ist die Head of Group Tax. Sie diskutiert Änderungen der Richtlinie mit der Geschäftsleitung.